Từ ngày 1/7/2025, hóa đơn dưới 20 triệu đồng có còn được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán bằng tiền mặt? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp và cá nhân đang băn khoăn. Cùng tìm hiểu câu trả lời chính xác trong bài viết này.

Từ năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu có cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT không?

Hiện hành, tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

…

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

…

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

…

Theo quy định mới tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

…

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

…

Đồng thời, tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

3. Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, trừ các điều khoản về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 và Điều 17 của Luật này, sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026.

Vì vậy, từ ngày 01/7/2025, các hàng hóa, dịch vụ mua vào sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT, trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.

Điều này có nghĩa là hóa đơn dưới 20 triệu sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế từ 01/7/2025.

Trước ngày 01/7/2025, hóa đơn dưới 20 triệu không cần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế theo quy định hiện hành.

Thuế GTGT là gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 01/7/2025 như thế nào?

Theo Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế GTGT là thuế tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.

Từ ngày 01/7/2025, căn cứ theo khoản 2 Điều 14 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, các điều kiện cần phải đáp ứng bao gồm:

– Có hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT trong khâu nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài theo quy định tại các khoản 3 và 4 Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ quy định về chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài.

– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, ngoại trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

– Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên, còn phải có hợp đồng bán, gia công hoặc cung cấp dịch vụ với bên nước ngoài; hóa đơn bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn và chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ sẽ quy định các điều kiện khấu trừ đối với xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và các trường hợp đặc thù khác.

*Lưu ý: Các cơ sở kinh doanh không đáp ứng đầy đủ các điều kiện khấu trừ thuế GTGT nêu trên, hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ từ các hành vi bị cấm theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sẽ không được phép khấu trừ thuế GTGT.

Tóm lại, việc bắt buộc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ ngày 1/7/2025 là một bước đi quan trọng của nhà nước nhằm hiện đại hóa hệ thống thanh toán, tăng cường quản lý thuế và giảm thiểu tình trạng trốn thuế. Tuy nhiên, việc thay đổi này cũng đặt ra nhiều thách thức cho doanh nghiệp và người tiêu dùn

PETROPOS – HỢP TÁC CÙNG NGÂN HÀNG , MỞ RỘNG GIẢI PHÁP THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

Nhằm mang đến trải nghiệm thanh toán nhanh chóng – an toàn – tiện lợi cho khách hàng tại các cửa hàng xăng dầu, PetroPos đã hợp tác cùng nhiều ngân hàng và đơn vị trung gian thanh toán hàng đầu. Giờ đây, khách hàng có thể dễ dàng thanh toán bằng thẻ ngân hàng, QR Code, Mobile Banking mà không cần dùng tiền mặt.

Liên hệ: 024 777 67666 (phím 1) để được hỗ trợ và nhận ưu đãi